Социальный налоговый вычет

Социальный налоговый вычет

В России существует несколько видов налоговых вычетов, которые доступны физлицам, но одним из самых популярных у россиян стал социальный налоговый вычет. Он позволяет вернуть часть денег, которые налогоплательщик тратит на медицину, образование и другие социально значимые нужды.

Оформить его может практически каждый человек, имеющий официальный доход. Рассказываем, как это сделать.  Что такое социальный налоговый вычет. Налоговый вычет — это сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемый доход на законных основаниях. Эти основания могут быть разными, например, поводом для получения имущественного налогового вычета может стать покупка квартиры.  Также есть инвестиционные вычеты и другие, социальный — лишь один из типов вычетов. Однако именно он связан с расходами на цели, которые часто становятся повседневными: оплату лечения, образования, страховки или фитнеса. Такие расходы считаются социально значимыми, поэтому и вычет называется социальным.

Право на получение налогового вычета в России имеет почти каждый человек, но за словом «почти» кроется несколько условий, которые нужно соблюсти. Всего их три. Во-первых, нужно платить налог на доходы физических лиц, то есть иметь официальный доход. За тех, кто трудоустроен официально, НДФЛ отчисляет в ФНС работодатель, а индивидуальные предприниматели делают это сами. А вот самозанятые НДФЛ не платят, поэтому и социальный налоговый вычет им будет недоступен (это не касается тех, кто совмещает самозанятость с работой в найме, доход с которой облагается НДФЛ).

Также получить социальный налоговый вычет не могут люди, которые живут исключительно на пенсию или пособия: хотя это и официальный доход, НДФЛ он не облагается. Во-вторых, нужно быть налоговым резидентом Российской Федерации. Этот статус есть у налогоплательщиков, которые живут в России не менее полугода, а если точнее, не менее 183 дней в году. Если большую часть года гражданин РФ проводит за границей, то статус налогового резидента он утрачивает (хотя налоги при этом может продолжать платить). В-третьих, нужно иметь основания для получения социального налогового вычета, то есть расходы на те самые социально значимые нужды.

На что можно получить налоговый вычет:

Список и  перечень расходов, на которые можно получить социальный налоговый вычет, установлен Налоговым кодексом РФ. В их числе оплата образовательных, медицинских, физкультурно-оздоровительных услуг, покупка лекарств, благотворительность, добровольные пенсионные взносы, медицинское и пенсионное страхование. У каждого вида расходов есть свои особенности. Социальный налоговый вычет на обучение можно получить при оплате как собственной учебы, так и учебы своего ребенка. С недавних пор появилась также возможность получить налоговый вычет, если вы оплачиваете учебу супруга. При этом речь идет не только о профессиональном образовании, это могут быть даже кружки или языковые курсы. Но есть нюанс: организация, которой вы платите за услугу, должна иметь образовательную лицензию. Задать вопрос о ней лучше заранее, особенно если речь идет о каком-то тренинге, лекции или курсах без присвоения квалификации: в этих случаях компания может работать без лицензии и нарушением это не будет, но налоговый вычет за оплату ее услуг получить вы не сможете.

Лечение:

 Налоговый вычет за медицинские услуги можно получить, если вы оплачиваете их для себя или членов семьи: детей, родителей, супругов. У организации, которой вы платите, должна быть соответствующая лицензия. Медицинская деятельность, какой бы она ни была, без лицензии незаконна, так что наткнуться на клинику без лицензии будет сложнее, чем на языковые курсы. И тем не менее проверить никогда не будет лишним.

Лекарства:

Получить налоговый вычет можно за оплату не только самих медицинских услуг, но и лекарств. Но лишь в том случае, если их назначил врач (налоговой понадобится копия рецепта).

Физкультура и спорт:

 Социальный налоговый вычет за оплату физкультурно-оздоровительных услуг появился относительно недавно — в 2022 году. Вернуть деньги можно за покупку абонемента в тренажерный зал, занятия фитнесом и другие спортивные активности.  Важная деталь: организация или предприниматель, которые оказывают услугу, должны не просто иметь нужные лицензии, но и входить в специальный перечень. Он ежегодно меняется, так что стоит с ним свериться и перед покупкой абонемента, и когда решите его продлевать.

Страхование:

 Социальный налоговый вычет предусмотрен за оплату некоторых видов страхования. Получить его можно, например, при самостоятельной покупке полиса ДМС, а также по договорам инвестиционного страховании жизни (ИСЖ) и накопительного страхования жизни (НСЖ) со сроком от пяти лет. Также вернуть часть денег можно, если вы делаете добровольные пенсионные взносы.
Благотворительность:

Если вы жертвуете деньги социально ориентированным НКО, благотворительным или религиозным организациям, то за это тоже можно получить налоговый вычет. Но и здесь все не так просто. Во-первых, расходы на благотворительность, как и любые другие, придется подтвердить. То есть нужно получить платежные документы, которые потом вы предоставите в ФНС.  Во-вторых, в вычете могут отказать, если вы пожертвовали деньги не организации, а учрежденному ею фонду, так что нужно быть внимательнее.

Как рассчитывается сумма возврата, размер социального налогового вычета рассчитывается на основе расходов налогоплательщика. Возвращаются они не целиком — на сумму этих расходов снижается налоговая база. Проще говоря, ФНС не облагает подоходным налогом ту часть дохода, которую вы потратили на нужды, определенные законом как социально значимые. Соответственно, за счет вычета можно вернуть только 13% от потраченной суммы.

Например, если вы потратили на лечение 10 тысяч рублей, то налоговый вычет будет равен этой сумме, но на руки вы получите 1300 рублей. При этом налоговая не сможет вернуть вам больше денег, чем вы сами ей отдали. Допустим, если вы потратили на лечение 100 тысяч рублей за год, то по общему правилу можете вернуть себе 13 тысяч, но если вы при этом за весь год уплатили НДФЛ в размере 7 тысяч рублей, то только 7 тысяч вам и вернут. Перенести остаток на другой год в случае с социальным налоговым вычетом не получится.